ƏDV əvəzləşdirməsi qaimə gələndə yaranmır
Ən çox yayılmış səhv: təchizatçının e-qaiməsi gələn kimi ƏDV-ni əvəzləşdirmək. Hüquq qaimə ilə yox, ödəniş şərtlərinin yerinə yetirilməsi ilə yaranır.
Qanun nə deyir
Vergi Məcəlləsinin 175.1-ci maddəsinə görə ƏDV tutulan əməliyyatlar üçün alışda ödənilmiş ƏDV əvəzləşdirilir, əgər:
- əməliyyatın dəyəri alıcının bank hesabından təchizatçının bank hesabına ödənilibsə;
- ƏDV məbləği ƏDV-nin depozit hesabına ödənilibsə.
Elektron qaimə-faktura üzrə əvəzləşdirmə dəyərin və ona mütənasib ƏDV-nin tam ödənildiyi vaxt aparılır. Məcəllədə istisnalar da var — konkret hal üçün maddənin tam mətninə baxın.
İki anı qarışdırmayın
Mal qəbulu anında ƏDV 241 hesabına yazılır, lakin bu, hələ bəyannamədə əvəzləşdirmə hüququ demək deyil. Əvəzləşdirmə ayrıca addımdır və ödəniş şərtləri tamamlandıqdan sonra yazılır.
Mal alındı, dəyəri 1 000,00 ₼ + ƏDV 180,00 ₼:
Ödəniş şərtləri yerinə yetirildikdən sonra əvəzləşdirmə:
Səhvin nəticəsi
Qaimə anında əvəzləşdirilən ƏDV bəyannamədə hüququ hələ yaranmamış məbləğ kimi görünür. Ödəniş sonrakı aya keçibsə, həmin ayın bəyannaməsi artıq vergini azaldılmış göstərir.
Otomic-də
Otomic əvəzləşdirmə hüququnu qaimənin daxil olma tarixindən və ona bağlanmış ödənişlərdən hesablayır: əsas məbləğ təchizatçıya, ƏDV isə depozit hesabına ödənilməyibsə, məbləğ həmin dövrdə əvəzləşdirilən kimi düşmür. Ödəniş sonrakı aya keçəndə əvəzləşmə də o aya düşür.
Hesablama Mühasibatlıq → ƏDV əvəzləşməsi bölməsindədir.